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資誠:大陸台商應留意稅務風險

資誠:大陸台商應留意稅務風險

2022-08-30 11:46 聯合報/ 記者賴昭穎/台北即時報導


報稅季後,近期許多台商開始接獲中國大陸稅局的風險提示,且大多來自稅務人員口頭告知、短信通知、電話或者電子稅務局的提示。台灣總部隔岸處理這些問題時需要多加留意。


資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅表示,大陸稅務機關運用金稅四期的系統勾稽,常會有許多風險提示,需要台商進一步解釋原因。過往台商回覆後可能就沒有後續的調查,可是這波的稅務檢查若處理不當,除了需自查補稅,還可能被稽查局立案調查。


徐丞毅說,一般大陸稅務機關會依據行業類型、規模、交易/會計科目性質、稅率、風險等級篩選選案對象,還有交易鏈上下游的稅務機關委託協查、風控部門系統自動推送、以及匿名舉報等不同的來源。


若台商針對疑點自查,提交佐證資料後補繳短漏稅額外,僅會就應繳納稅款期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止,按日加徵萬分之五的滯納金。徐丞毅說,有些法定情況如稅務機關責任所致、應扣未扣稅款等是可以不加收滯納金;而也有少數特殊情況協商後不繳納滯納金,則稅務機關會將該筆稅款作為無申報臨時徵收,系統錄入在當期而不會自動計算滯納金。


無論如何,企業自查補報的行為並無法保證未來不會有稅務風險,或被稅務機關立案調查。若台灣總部的財稅管控較分權,當地暫時性地緩解危機,是否意味未來更大的查稅風暴真的不得而知。


徐丞毅建議,第一,台商企業總部應即時掌握當地狀況,沙盤推演初次回覆後稅務檢查的風向與心理預期。例如,掌握該稅務人員對此項工作檢查任務的工作量、查核態度,盡可能減輕其查核工作量與壓力。第二,台商最好定期做自我檢查,預先瞭解自身可能稅務風險點。例如,結帳後測試開立發票時點是否正確、盤查進項稅額組成比例、測算分析重要稅務指標等。透過橫向與縱向的比較增值稅稅負率、總稅負率、銷貨收入/成本變動率等指標,提前改善稅負過低狀況。第三則是在應對過程中,評估最大與最低曝險值,盡可能引導到較為有利的解釋空間。

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